Impuestos en Argentina: guía para principiantes

ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero) es el organismo nacional que administra los impuestos y la aduana. En octubre de 2024 reemplazó a la AFIP, por lo que cuando se habla de “la AFIP” hoy se hace referencia a ARCA. Tiene a su cargo el IVA, el impuesto a las Ganancias, Bienes Personales y el Monotributo.

En Argentina existen tres números de identificación, todos de 11 dígitos. El CUIL es el número laboral y previsional: lo otorga ANSES y se necesita para trabajar en relación de dependencia. El CUIT es la clave tributaria que se requiere para desarrollar una actividad, emitir facturas o inscribirse en el Monotributo, y se tramita ante ARCA. La CDI está pensada para quienes no tienen CUIT ni CUIL —por ejemplo, extranjeros que todavía no tienen DNI— y se usa para trámites específicos, como comprar un inmueble o abrir una cuenta bancaria.

La Clave Fiscal es la contraseña para operar en el sitio de ARCA. Tiene distintos niveles de seguridad y la mayoría de los trámites exige el nivel 3, que se obtiene en una dependencia de ARCA o, cuando corresponde, validando la identidad con el DNI desde la aplicación. Una vez obtenida, hay que adherir al Domicilio Fiscal Electrónico: allí llegan las notificaciones oficiales, que se consideran válidas aunque no se lean.

La mayoría de las personas que recién empiezan se encuentra en alguna de estas tres situaciones. Si tenés dudas, partí de tu facturación anual: los comercios pequeños, emprendimientos y profesionales independientes suelen comenzar en el Monotributo; cuando la facturación supera el tope de la categoría más alta, corresponde pasar al régimen general como Responsable Inscripto.

Tené en cuenta que, además de los impuestos nacionales, quien desarrolla una actividad comercial suele estar alcanzado por Ingresos Brutos, un impuesto provincial que se explica en la sección 5.

El Monotributo unifica en una sola cuota mensual tres componentes: el impuesto integrado, el aporte jubilatorio y la obra social. Su principal ventaja es la simplicidad: abonás la cuota todos los meses, emitís Factura C y no tenés que liquidar IVA ni Ganancias por separado.

Las categorías van de la A a la K. La que te corresponde depende de lo facturado en los últimos 12 meses y de otros parámetros, como la superficie del local, la energía consumida y el alquiler; además, la cuota varía según vendas bienes o prestes servicios. Como los topes y las cuotas se actualizan cada semestre por inflación, esta guía no incluye montos: consultá siempre la tabla vigente en el sitio de ARCA.

En febrero y agosto corresponde la recategorización: comparás tus parámetros de los últimos 12 meses con la tabla y, si cambiaste de categoría, lo informás en ARCA, en general hasta el día 5 de ese mes. Si no lo hacés, ARCA entiende que no hubo cambios; pero si tu facturación real superó el tope de tu categoría, puede recategorizarte de oficio y reclamarte la diferencia con intereses y multas.

Si superás el tope de la categoría máxima (K), o si tus gastos, compras o depósitos no se corresponden con lo declarado, quedás excluido del Monotributo y pasás al régimen general, con más obligaciones y, en general, una carga impositiva mayor.

El IVA es un impuesto al consumo que se agrega al precio. La alícuota general es del 21%; algunos bienes, como ciertos alimentos, tributan el 10,5%, y algunos servicios públicos prestados a Responsables Inscriptos, el 27%. El IVA que cobrás a tus clientes es el débito fiscal y el que te facturan tus proveedores es el crédito fiscal: cada mes presentás una declaración jurada y pagás la diferencia.

También cambia el tipo de factura: a otro Responsable Inscripto le emitís Factura A, con el IVA discriminado para que pueda computarlo; a un consumidor final o a un monotributista, Factura B.

Además, una vez al año presentás la declaración jurada de Ganancias sobre el resultado del ejercicio y, en general, ingresás anticipos durante el año. Como trabajador independiente, también corresponde pagar los aportes de autónomos.

Seas monotributista o Responsable Inscripto, si desarrollás una actividad comercial, en principio tenés que inscribirte en Ingresos Brutos.

Muchas jurisdicciones, entre ellas la Ciudad y la Provincia de Buenos Aires, ofrecen un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que se paga junto con la cuota del Monotributo (Monotributo Unificado) y se gestiona al momento de la inscripción. Si tu actividad abarca varias provincias, se aplica el Convenio Multilateral, que distribuye la base imponible entre ellas.

Los bancos pueden retener Ingresos Brutos sobre las acreditaciones en tu cuenta (por ejemplo, a través del régimen SIRCREB). Si considerás que las retenciones son excesivas, podés solicitar su cómputo o devolución ante el organismo provincial; un contador puede ayudarte a revisarlas.

Si trabajás en relación de dependencia y tu remuneración supera el mínimo no imponible, tu empleador retiene mensualmente el impuesto a las Ganancias (cuarta categoría). Podés reducir esa retención informando tus deducciones en SiRADIG (formulario F.572 web, en el sitio de ARCA): alquiler de tu vivienda (con un porcentaje y un tope), cónyuge e hijos, personal de casas particulares, medicina prepaga e intereses de créditos hipotecarios, entre otras. Las deducciones del año anterior pueden informarse, en general, hasta el 31 de marzo.

Bienes Personales se calcula sobre el patrimonio al 31 de diciembre de cada año y solo se declara y paga si se supera el mínimo no imponible. Los residentes fiscales en Argentina, en principio, deben declarar sus bienes en el país y en el exterior, incluidos inmuebles y ahorros en China.

Consumos con tarjeta: desde enero de 2026 ya no se aplica la percepción del 30% a cuenta de Ganancias y Bienes Personales sobre los consumos en dólares o en el exterior. Sí se mantiene para los servicios turísticos internacionales pagados en pesos (pasajes, hoteles en el exterior, etc.). Esa percepción no es un costo definitivo: quienes no están alcanzados por esos impuestos pueden solicitar su devolución a ARCA al cierre del año.

Por otra parte, la Ley 27.799 de Inocencia Fiscal, promulgada en enero de 2026, creó una declaración jurada simplificada de Ganancias de carácter optativo: las personas que no superen determinados topes de ingresos y patrimonio pueden utilizar una declaración que ARCA elabora con la información que ya posee (facturación electrónica, retenciones, etc.). Si te conviene o no, depende de tu situación: consultalo con un contador.

Te recomendamos agendar tus vencimientos en el calendario del celular. El pago fuera de término genera intereses resarcitorios y la falta de presentación de una declaración jurada puede derivar en multas. Las fechas siguientes son de referencia: ARCA suele disponer prórrogas, por lo que siempre conviene confirmarlas en su sitio.

Te recomendamos trabajar con un contador público si vas a abrir un comercio o constituir una sociedad, tenés empleados, importás o exportás, tu facturación se acerca al tope del Monotributo, recibiste una intimación de ARCA o tenés ingresos o bienes tanto en China como en Argentina. Lo que se ahorra en multas e impuestos pagados de más suele superar el costo de sus honorarios.