阿根廷税务入门指南

ARCA（Agencia de Recaudación y Control Aduanero）是阿根廷的国家税务和海关机关，2024 年 10 月起取代了大家熟悉的 AFIP。网上和老一辈说的“AFIP”，指的就是现在的 ARCA。全国性的税（增值税 IVA、所得税 Ganancias、个人资产税 Bienes Personales、Monotributo）都归它管。

税号有三种：CUIL 是打工者的劳动/社保号码，由 ANSES 发放，被雇用时需要；CUIT 是做生意、开发票、注册 Monotributo 时用的税号，在 ARCA 办理；CDI 是给没有 CUIT/CUIL 的人（例如还没有 DNI 的外国人）用于买房、开户等特定手续的识别号。三者通常是同一串 11 位数字的格式。

Clave Fiscal（税务密码）是登录 ARCA 网站办一切手续的“钥匙”，有安全等级之分，大部分手续需要 3 级。可以在 ARCA 网点办理，或在条件允许时用手机 App 通过 DNI 验证身份获得。办好后还要设置“电子税务住址”（Domicilio Fiscal Electrónico）：ARCA 的通知会发到这里，即使你没看，在法律上也算已经通知你。

在阿根廷，最重要的问题是你属于哪个“制度”（régimen），因为它决定你要交哪些税、开哪种发票、每个月要做什么。对大部分刚起步的人来说，答案在下面三种之一。

如果你还不确定，可以先按年收入估算：小店、小生意和自由职业者大多从 Monotributo 开始；生意规模大了、超过 Monotributo 最高档的上限，就必须转为一般制度（Responsable Inscripto）。

Monotributo 把几样东西合并成一笔月费：综合税（impuesto integrado）、退休金（aporte jubilatorio）和医保（obra social）。好处是简单：每月按时交一笔钱，用 Factura C 开发票，不用单独申报 IVA 和所得税。

它按档位分为 A 到 K。你属于哪一档，取决于过去 12 个月的毛收入，以及店面面积、用电量、租金等参数；卖商品和提供服务的月费不同。各档的收入上限和月费会随通胀每半年调整，所以本页不写具体金额，请查看 ARCA 官网的最新表格。

每年 2 月和 8 月是“重新定档”（recategorización）的时间：要用最近 12 个月的数据比对档位，有变化就要在 ARCA 网站上更新（一般截止到当月 5 日左右）。不做的话，ARCA 会认为你没有变化；但如果实际收入已超过你的档位，之后可能被依职权调档并追缴差额和罚款。

如果收入超过最高档（K）的上限，或者支出、购买、存款明显和申报的收入不相符，你会被排除出 Monotributo（exclusión），必须转为一般制度，这通常意味着更复杂的申报和更高的税负。

IVA（增值税）是加在价格上的消费税。一般税率是 21%，部分商品（例如某些食品）适用 10.5%，某些提供给企业的公共服务适用 27%。作为 Responsable Inscripto，你卖东西时向客户收的 IVA 叫“销项税”（débito fiscal），买进货时付给供应商的 IVA 叫“进项税”（crédito fiscal）。每个月申报一次，交的是两者的差额。

发票类型也不同：卖给另一个 Responsable Inscripto 开 Factura A（IVA 单独列出，对方可以抵扣）；卖给一般消费者或 Monotributo 商户开 Factura B。

此外，你每年还要申报一次所得税（Ganancias），按全年利润计算，并且通常要按月预缴（anticipos）；作为个体经营者也要缴纳自雇退休金（autónomos）。因为规则较多，大部分 Responsable Inscripto 都会请会计师处理。

Ingresos Brutos 是省级税，按营业额（不是利润）计算，由各省自己的税务局征收：布宜诺斯艾利斯省是 ARBA，布宜诺斯艾利斯市（CABA）是 AGIP。不管你是 Monotributo 还是 Responsable Inscripto，只要有经营活动，原则上都要处理这个税。

很多省份（包括 CABA 和布宜诺斯艾利斯省）对小商户有“简易制度”，可以和 Monotributo 合并成一笔月费缴纳（Monotributo Unificado），注册 Monotributo 时会一起处理。如果你在多个省份做生意，就要通过“多省协议”（Convenio Multilateral）在各省之间分摊申报。

注意：银行有时会从你的账户入账中预扣毛收入税（例如 SIRCREB 制度）。如果你觉得被多扣了，可以向省税务局申请扣除或退还，会计师可以帮你查。

如果你是受雇员工，工资超过“免税额度”时，雇主会每月直接从工资里扣所得税（Ganancias de cuarta categoría）。你可以通过 ARCA 网站上的 SiRADIG（F.572 表）申报可扣除项目，减少被扣的税，例如：自住房租金（有比例和上限）、配偶和子女、家政人员工资、私人医保（prepaga）、房贷利息等。很多人不知道这个功能，白白多交了税。

个人资产税（Bienes Personales）是按每年 12 月 31 日你拥有的资产总额计算的，超过免税门槛才需要申报和缴纳。阿根廷税务居民原则上要申报其在国内外的全部资产，包括在中国的房产和存款。

用信用卡消费的变化：从 2026 年 1 月起，用美元或在国外刷卡消费，不再收取 30% 的所得税/个人资产税预缴（percepción）。但用比索支付的国际旅游服务（机票、国外酒店等）仍然适用 30% 预缴。这笔钱不是最终税负：不需要缴纳所得税和个人资产税的人，可以在年度结束后向 ARCA 申请退还。

另外，2026 年 1 月颁布的《财税无罪推定法》（Ley 27.799 de Inocencia Fiscal）设立了可选的所得税简化申报：符合收入和资产上限的个人，可以使用 ARCA 根据已有资料（电子发票、扣缴记录等）预先生成的申报表。是否适合你，建议咨询会计师。

ARCA 的大部分截止日期取决于你 CUIT 的最后一位数字，每年会公布日历。最好把自己的截止日期记到手机日历里。逾期会产生利息（intereses resarcitorios），没有申报还可能被罚款。

如果你符合以下任何一种情况，强烈建议请一位会计师（contador público）：准备开店或公司、有员工、做进出口、收入接近 Monotributo 上限、收到 ARCA 的通知或调查（intimación）、在中国和阿根廷都有收入或资产。